美國國稅局(IRS)日前表示，將打擊美國金融機構(gòu)的非法避稅行為。稅務(wù)機關(guān)打算將打擊目標(biāo)主要對準(zhǔn)美國金融機構(gòu)建立的以降低稅務(wù)負擔(dān)為目的的“特殊目的工具”。
此前,美國金融機構(gòu)往往通過在境外建立基金等方式，來降低自身的稅務(wù)負擔(dān)，這種安排每年可讓美國的金融機構(gòu)避稅數(shù)億美元。目前美國國稅局正面臨來自美國國會的壓力，要求其封堵漏洞、增加稅收收入，以降低預(yù)算赤字。此次美國國稅局打擊金融機構(gòu)避稅的措施可能于今年生效。
這些美國金融機構(gòu)根據(jù)1940年的投資公司法，向美國證交會（SEC)注冊海外“受監(jiān)管的投資公司”。這些金融機構(gòu)隨后將它們的部分貸款組合及其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)入這些基金，并將被轉(zhuǎn)入的貸款組合及資產(chǎn)產(chǎn)生的利息和其他收入當(dāng)作股息支付給自己。這些銀行聲稱，此類基金是籌集投資資本的合法工具，但其中許多基金除了避稅外幾乎沒發(fā)揮什么作用。
據(jù)美國證交會的一份評估報告顯示，事實上這些基金將銀行的貸款組合利息收入轉(zhuǎn)化成了免稅的股息。
紐約州稅收及財政部的發(fā)言人麥克爾?布茨說，這些銀行的做法就是建立這種它們能將資產(chǎn)轉(zhuǎn)入其中的公司，如果不建立基金的話，它們所得股息100%都需要繳稅。實質(zhì)上，這些銀行逃避了大部分的所得稅。
許多美國大銀行的總部所在地都設(shè)在加州，美國加州稅務(wù)官員此前就表示，僅從被抽查的幾家銀行的納稅申報單來看，上述做法在2000年就使這些金融機構(gòu)避稅4600萬美元。調(diào)查公司NBT
Investment在提交給美國證交會的一份文件中稱，這種公司結(jié)構(gòu)將能有效地使金融機構(gòu)免交全部或大部分的聯(lián)邦及州所得稅。
分析人士指出，美國國稅局的這一舉措，可能將迫使美國第四大銀行瓦喬維亞(Wachovia)等大型金融集團補交大筆稅款，并對創(chuàng)造出這些復(fù)雜結(jié)構(gòu)的投資銀行及律師事務(wù)所構(gòu)成沖擊。
2005年,美國司法當(dāng)局就曾就全球四大會計師事務(wù)所之一的畢馬威會計師事務(wù)所開發(fā)、銷售避稅產(chǎn)品進行了刑事立案。調(diào)查人員稱，畢馬威向客戶出售的這些產(chǎn)品使美國政府損失了至少14億美元的稅款。2005年6月16日，畢馬威首次發(fā)表公告承認，前合伙人在1996-2002年業(yè)務(wù)拓展期間存在不法行為，并愿意對前合伙人的不法行為承擔(dān)全部責(zé)任。
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