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　　我國養(yǎng)老保險制度堅持“廣覆蓋，�；�本，多層次，可持續(xù)”的方針，符合中國國情。只有建立多層次的保障項目，才能實現(xiàn)養(yǎng)老保險的持續(xù)運轉(zhuǎn)。實際上，我國在20世紀(jì)90年代啟動養(yǎng)老保險制度改革之初時，就設(shè)定了多層次的養(yǎng)老保險體系。然而，養(yǎng)老保險制度歷經(jīng)15年，取得了一定成績，但也有一些問題需要完善。
　　首先，非繳費的基礎(chǔ)保障沒有普適性。目前，我國針對老年人的非繳費型基礎(chǔ)保障主要包括地方財政支持的高齡補貼、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。此外，符合家計調(diào)查資格的老年人可以享受最低生活保障。這些項目僅覆蓋特定群體，從本質(zhì)上有別于許多國家覆蓋全民的國民年金。
　　其次，公共養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)沉重。中國社科院發(fā)布的《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2011》指出，除去財政補貼，2010年我國有14個省份基本養(yǎng)老保險當(dāng)年收不抵支。盡管到2010年底我國基本養(yǎng)老保險累計結(jié)余達(dá)到1.53萬億元，但仍大量依賴財政補貼，近10年來，基本養(yǎng)老保險的財政補貼超過1萬億元。2005-2011年，中央連續(xù)七次調(diào)高城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老金待遇。養(yǎng)老金待遇提高了，也使養(yǎng)老保險的待遇與繳費逐漸隔離，養(yǎng)老保險制度很難擺脫對財政補助的依賴。隨著人口老齡化和高齡化的快速發(fā)展，基本養(yǎng)老保險存在財務(wù)隱患，而且財務(wù)風(fēng)險將逐漸顯性化。
　　第三，企業(yè)年金補充作用弱。我國企業(yè)年金制度建設(shè)始于2004年，起步較晚。目前，全國參加企業(yè)年金計劃的職工不到參加基本養(yǎng)老保險職工人數(shù)的7%，也就是說，超過93%的企業(yè)職工養(yǎng)老金收入仍主要來自于基本養(yǎng)老保險。2011年陷入主權(quán)債務(wù)危機的希臘，其企業(yè)年金占GDP的比重僅為0.01%，我們國家為0.7%，而OECD國家平均水平達(dá)到75%，有的國家超過100%。企業(yè)年金規(guī)模小，補充作用不明顯，造成老百姓過度依賴公共養(yǎng)老金，財政“兜底”壓力非常大。
　　第四，商業(yè)養(yǎng)老保險作用未體現(xiàn)。我國商業(yè)養(yǎng)老保險總體規(guī)模小，投保人數(shù)少。2010年全國商業(yè)養(yǎng)老保險原保費收入只有1215億元，而2030年商業(yè)養(yǎng)老保險的領(lǐng)取需求將達(dá)到9005-42338億元。這種狀況，除了要求保險公司提供更高投資收益率以外，更重要的是擴大壽險投保面，吸引更多的人購買商業(yè)養(yǎng)老保險，用商業(yè)保險年金作為老年收入的重要補充。
　　最后，老年長期照護(hù)支持不足。人口高齡化使長期照護(hù)的社會需求越來越大。據(jù)全國老齡委估計，到2030年我國老年長期照護(hù)費用將達(dá)到8983-14971億元。但目前我國還沒有專門的老年長期照護(hù)籌資機制，有需求的老年人大多數(shù)只能從市場上購買照護(hù)服務(wù)（如雇用保姆或小時工，或者入住養(yǎng)老機構(gòu)）。無論國內(nèi)外，長期照護(hù)費用都是老年生活支出中最重要的項目。如果沒有很好的籌資制度，老年人就會要求更多的養(yǎng)老金以購買照護(hù)服務(wù)，這無疑會給公共養(yǎng)老金制度造成很大負(fù)擔(dān)。
　　因此，建立多層次養(yǎng)老保險能夠有效解決老齡化帶來的養(yǎng)老需求和財政負(fù)擔(dān)之間的矛盾，兼顧公平和效率，實現(xiàn)權(quán)利和責(zé)任相對應(yīng)。我國多層次養(yǎng)老保險制度已基本建立，但還需在以下幾個方面增強改革力度。
　　穩(wěn)步提高城鄉(xiāng)老年居民的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。2009年和2010年我國相繼開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險和城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險試點工作，規(guī)定年滿60周歲的老年人每人每月享受不少于55元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，由中央財政出資（中西部全額補助，東部地區(qū)補助一半）。以2009年全國城鄉(xiāng)低保平均水平來看，城鄉(xiāng)老年居民的基礎(chǔ)養(yǎng)老金僅相當(dāng)城鎮(zhèn)低保的24%和農(nóng)村低保的55%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足基本生活需求。近年來城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老金、最低工資標(biāo)準(zhǔn)、最低生活保障待遇水平連續(xù)調(diào)高，必定推動城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)待政策的出臺。需要建立穩(wěn)步的調(diào)待機制，避免待遇增長過快。在時機成熟時可以考慮建立覆蓋全民的、統(tǒng)一的國民年金制度。
　　繼續(xù)擴大基本養(yǎng)老保險的覆蓋面。自2005年國務(wù)院將擴大基本養(yǎng)老保險覆蓋面列入工作重點以來，非公有制企業(yè)職工、個體工商戶、靈活就業(yè)人員等參保人數(shù)連年增加�！吨袊�養(yǎng)老金發(fā)展報告2011》指出，2010年個體參保群體、企業(yè)職工參保群體、機關(guān)和事業(yè)單位參保群體的贍養(yǎng)率分別為21.31%、36.1%、27.83%和31.97%。將機關(guān)事業(yè)單位職工和個體從業(yè)人員更多地納入到基本養(yǎng)老保險體系中，有利于降低制度贍養(yǎng)率。
　　推動企業(yè)年金和職業(yè)年金跨步發(fā)展。從國外經(jīng)驗來看，企業(yè)年金和職業(yè)年金占老年收入的比重高于公共養(yǎng)老金。國際勞工組織（ILO）曾在1952年的《社會保障最低標(biāo)準(zhǔn)公約》中指出，養(yǎng)老金替代率最低為55%。其中，公共養(yǎng)老金替代率為20%，其余的養(yǎng)老責(zé)任需要補充保險來承擔(dān)。2010年我國企業(yè)年金總資產(chǎn)僅2809.24億元，如果按1.94億參保職工來算，人均基金資產(chǎn)不到1500元，保障能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足。此外，我國公共部門職業(yè)年金制度還未建立，退休人員的養(yǎng)老金和生活補貼均來自當(dāng)期財政，“第二支柱”的支撐力沒有體現(xiàn)�；�本養(yǎng)老保險的財務(wù)可持續(xù)受到人口老齡化的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，亟須補充性保險分擔(dān)養(yǎng)老重任。擴大企業(yè)年金規(guī)模，明確職業(yè)年金制度，都需要大力推進(jìn)、大步前行。
　　力促商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展。目前我國團(tuán)體年金規(guī)模太小，2010年團(tuán)體年金原保費收入只有325億元，占年金保險的21%。通過稅收優(yōu)惠政策，將購買商業(yè)養(yǎng)老保險的費用在稅前列支，能夠有效推動更多企業(yè)和個人投保。此外，要健全商業(yè)養(yǎng)老保險的再保險機制，盡可能地削減違約風(fēng)險。
　　發(fā)展老年長期照護(hù)事業(yè)。老年長期照護(hù)是向生活不能完全自理的老年人提供輔助服務(wù)，目前主要依賴養(yǎng)老院等專業(yè)機構(gòu)，但這些機構(gòu)的費用昂貴，服務(wù)難到位。上世紀(jì)80年代開始，OECD開始推行“就地養(yǎng)老”（ageing in place），鼓勵發(fā)展家庭和社區(qū)照護(hù)，一些地區(qū)逐漸形成了像美國亞利桑那州“太陽城”那樣的老年人生活社區(qū)。此外，2012年美國開始實施公共長期照護(hù)保險計劃，由政府引導(dǎo)人們?yōu)槔夏晟�活提前做�?zhǔn)備。老年服務(wù)事業(yè)的發(fā)展，既減輕老年人對養(yǎng)老金的過度依賴，又能打造老年生活保障不可或缺的重要支柱。