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中小企業(yè)是推動國民經濟發(fā)展、構造市場經濟主體、促進社會穩(wěn)定的基礎力量。為此，大力扶持各類中小企業(yè)發(fā)展，已成為當前一項刻不容緩的重要任務。
然而，目前我國中小企業(yè)的稅負相對較重，對其發(fā)展帶來了較大影響。據中國企業(yè)家調查系統(tǒng)2010年關于企業(yè)外部環(huán)境的調查顯示，在參加調查的4256家企業(yè)中，66.9%的中小企業(yè)認為目前企業(yè)的稅收負擔“較重”或“很重”。全國工商聯在最新的《2010-2011年中國民營經濟發(fā)展形勢簡要分析報告》中指出，當前中小企業(yè)的稅負依然較重，嚴重制約了其發(fā)展。
關于中小企業(yè)稅負相對較高的原因，首先，中小企業(yè)的增值稅稅率偏高。我國現行增值稅制把納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，中小企業(yè)基本都屬于小規(guī)模納稅人范疇。2009年開始小規(guī)模納稅人的增值稅征收率統(tǒng)一為3%，表面看，比一般納稅人法定稅率的17%、13%低很多，但小規(guī)模納稅人的進項稅額不能抵扣，實際上，其稅負要高于一般納稅人。其次，中小企業(yè)的企業(yè)所得稅率也偏高。新《企業(yè)所得稅法》實施后，內外資企業(yè)稅率統(tǒng)一為25%，其中“中小型微利企業(yè)”所得稅率為20%。但是“中小型微利企業(yè)”的門檻相對較高，必須是年度應納稅所得額不超過30萬元、從業(yè)人數不超過100人、資產總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)或年度應納稅所得額不超過30萬元、從業(yè)人數不超過80人、資產總額不超過1000萬元的其他企業(yè)。大部分中小企業(yè)都達不到這個標準，應該說25%的所得稅率對中小企業(yè)來說仍相對偏高。另外，各種隱性的非稅收費更加重了中小企業(yè)的負擔。
為了進一步促進中小企業(yè)的健康發(fā)展，建議加大并落實針對中小企業(yè)的稅收減免優(yōu)惠政策：
1、降低中小型微利企業(yè)的“門檻”。
2、借助稅收政策鼓勵企業(yè)做大、做強。一方面，對連續(xù)幾年穩(wěn)健發(fā)展、資產達到一定規(guī)模、經營達到一定年限的中小企業(yè)實行差異化稅收政策；另一方面，建立完善中小企業(yè)的信用體系，對于信用記錄良好的中小企業(yè)，可以給予一定的稅收優(yōu)惠政策。
3、完善科技開發(fā)稅收優(yōu)惠政策。政府應從政策上予以引導，為中小企業(yè)創(chuàng)造一個寬松的稅收環(huán)境。此外，對于中小企業(yè)在技術開發(fā)經費方面的支出，引進科技人才方面的支出也可適當給予稅收優(yōu)惠。
4、擴大中小企業(yè)稅收優(yōu)惠范圍。稅收優(yōu)惠應改變現行的以地區(qū)優(yōu)惠、經濟性質優(yōu)惠為主的稅收優(yōu)惠政策，改為以產業(yè)傾斜為導向的優(yōu)惠；優(yōu)惠形式也要多樣化，由單一的直接減免稅，改為直接減免、降低稅率、加速折舊、放寬費用列支、設備投資抵免、再投資退稅等多種優(yōu)惠形式，并應擴大對中小企業(yè)的優(yōu)惠范圍。
5、加快“費改稅”步伐，清理對中小企業(yè)的各種收費項目，減輕企業(yè)負擔。
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