兩會(huì)期間，“遺產(chǎn)稅”再度引發(fā)熱議，具有避稅和財(cái)富傳承作用的大額壽險(xiǎn)因此也進(jìn)一步受到關(guān)注。業(yè)內(nèi)人士表示，現(xiàn)在保險(xiǎn)公司借遺產(chǎn)稅來推銷大額保單，消費(fèi)者要冷靜面對(duì)。大額保單功能用途指向性較強(qiáng)、技術(shù)含量較高，投保人在選擇大額保單時(shí)應(yīng)做好保險(xiǎn)規(guī)劃。
遺產(chǎn)稅成大額壽險(xiǎn)炒作題材
中國(guó)人壽北京分公司的一位資深營(yíng)銷員告訴記者，最近她會(huì)發(fā)短信告知客戶遺產(chǎn)稅可能開征，她認(rèn)為資產(chǎn)擁有量較高的客戶應(yīng)該會(huì)感興趣。
據(jù)了解，近來年關(guān)于開征遺產(chǎn)稅的消息一直沒有間斷。國(guó)務(wù)院近日發(fā)布的關(guān)于深化收入分配制度改革重點(diǎn)工作分工的通知中，要求研究在適當(dāng)時(shí)期開征遺產(chǎn)稅問題。北京師范大學(xué)中國(guó)收入分配研究院一項(xiàng)最新的研究成果稱，開征遺產(chǎn)稅的時(shí)機(jī)已經(jīng)成熟，建議在“十二五”期間征收，起征點(diǎn)定為500萬元。
大額壽險(xiǎn)保單是國(guó)際通行的避稅工具，開征遺產(chǎn)稅可能使得國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)特別是大額保單市場(chǎng)迎來大幅增長(zhǎng)。事實(shí)上，在去年底深圳傳出或成為國(guó)內(nèi)首個(gè)開征遺產(chǎn)稅試點(diǎn)的城市后不久，當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)就出現(xiàn)了一張躉交保費(fèi)1.03億元、一張年繳保費(fèi)2680萬元(3年期)的巨額保單。
不過，目前來看，遺產(chǎn)稅的開征短時(shí)間內(nèi)還難以“落地”。國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人近日對(duì)媒體表示，開征遺產(chǎn)稅目前尚無時(shí)間表。當(dāng)前最重要的是解決三個(gè)問題：一是統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，全社會(huì)對(duì)開征遺產(chǎn)稅要形成一個(gè)共識(shí)；二是在調(diào)查研究、聽取意見的基礎(chǔ)上，要有一個(gè)科學(xué)的方案設(shè)計(jì)；三是要解決稅收征管可能會(huì)遇到的難題。
“現(xiàn)在對(duì)于遺產(chǎn)稅征不征、稅率和起步線是多少都還不知道，保險(xiǎn)公司以此來推銷大額保單，更多是炒作的成分。”明亞保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司資深經(jīng)紀(jì)人衛(wèi)江山告訴《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者。
并非所有產(chǎn)品都能避稅
“從理論上看，符合起征標(biāo)準(zhǔn)又打算把財(cái)富傳給子女的人都有可能是大額終身壽險(xiǎn)的客戶，市場(chǎng)空間會(huì)很大。”衛(wèi)江山說，由于大額保單具有很明確的功能用途指向性，技術(shù)含量較大，投保人在選擇保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，首先要做好保險(xiǎn)規(guī)劃，比如保險(xiǎn)期間要長(zhǎng)，保險(xiǎn)責(zé)任要覆蓋任何理由的身故，身故受益人要明確，保額要精確計(jì)算，其次應(yīng)該有分紅功能，要考慮投入產(chǎn)出比。
衛(wèi)江山介紹說，參照國(guó)際市場(chǎng)的慣例，由于保險(xiǎn)產(chǎn)品的特殊性，被保險(xiǎn)人在投保之前需先評(píng)估自身名下資產(chǎn)，充分考慮到未來傳承部分并結(jié)合當(dāng)?shù)剡z產(chǎn)稅稅率計(jì)算出未來應(yīng)繳納的稅費(fèi)總額，然后通過終身型壽險(xiǎn)來合理轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)：將自己確定為被保險(xiǎn)人，將未來遺產(chǎn)繼承人設(shè)定為指定受益人，將未來繼承遺產(chǎn)需繳納的稅費(fèi)設(shè)定為所購買保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額。這樣，未來被保險(xiǎn)人身故，受益人得到所購買保險(xiǎn)的身故保險(xiǎn)金，即可用這部分資金遞交遺產(chǎn)稅合法繼承財(cái)產(chǎn)。
衛(wèi)江山提醒，有幾類保險(xiǎn)產(chǎn)品并不能當(dāng)作避稅產(chǎn)品來銷售，第一類是兩全保險(xiǎn)，原因是如果保險(xiǎn)期間內(nèi)被保險(xiǎn)人并未發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，滿期時(shí)將給付被保險(xiǎn)人滿期保險(xiǎn)金，而在征收遺產(chǎn)稅的情況下，現(xiàn)金同樣被視為是可征收的對(duì)象，這顯然得不償失；第二類是定期類險(xiǎn)種和意外險(xiǎn)；第三類是投連產(chǎn)品，由于該產(chǎn)品存在投資虧損的可能性，無法準(zhǔn)確彌補(bǔ)未來可能繳納的稅負(fù)。
投保人看重資產(chǎn)保全
據(jù)了解，2005年以來，不少保險(xiǎn)公司就開始推出高保費(fèi)、高保額、面對(duì)高端收入人群的險(xiǎn)種。在遺產(chǎn)稅正式開征之前，現(xiàn)在投保人購買大額保單更看重的是資產(chǎn)保全。
購買大額保單的人群主要包括私有企業(yè)主、企業(yè)高管、高級(jí)白領(lǐng)、高收入者。有分析稱，私有企業(yè)主的大部分財(cái)產(chǎn)是自主擁有的企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的興衰與家庭的榮辱息息相關(guān)，成熟的企業(yè)主會(huì)清晰地看待企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，在持續(xù)贏利時(shí)轉(zhuǎn)移一部分資產(chǎn)以備不時(shí)之需，而理財(cái)類保險(xiǎn)是一種非常好的工具。
衛(wèi)江山認(rèn)為，如果考慮保值增值功能，大額保單比較適合在事業(yè)上升期和創(chuàng)業(yè)期的人士，而且采取階段性的保障計(jì)劃比較合算。如果是終身型的保險(xiǎn)產(chǎn)品，從國(guó)內(nèi)來看收益并不樂觀。
上述保險(xiǎn)營(yíng)銷員認(rèn)為，大額保單主要是將財(cái)富傳承給第二代，資產(chǎn)會(huì)比較安全，但肯定比不上其他投資渠道的收益。