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自美國(guó)社會(huì)保障法頒布以來(lái)，70年的實(shí)踐已經(jīng)證明：美國(guó)人的養(yǎng)老保障模式是一種比較成功的、適當(dāng)而穩(wěn)妥的模式。與“極左”的福利國(guó)家模式相比，美國(guó)模式更加輕松而有效率；與“極右”的完全積累模式相比，美國(guó)模式則更加穩(wěn)健而安全。
美國(guó)學(xué)者常將美國(guó)養(yǎng)老保障體系形象地稱為“三條腿的板凳”(threeleggedstool)。所謂“三條腿”，其中，“社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)”是第一條腿(第一支柱)，它是美國(guó)人養(yǎng)老的“精神支柱”或“最后防線”；“企業(yè)年金”是第二條腿(第二支柱)，它是美國(guó)人養(yǎng)老的“物質(zhì)基礎(chǔ)”或“載重主體”；傳統(tǒng)的以家庭為責(zé)任主體的“個(gè)人退休儲(chǔ)蓄與保險(xiǎn)投資”則是第三條腿(第三支柱)，它是美國(guó)人養(yǎng)老不可或缺的“重要補(bǔ)充”。
據(jù)相關(guān)文獻(xiàn)研究表明：在美國(guó)人養(yǎng)老總負(fù)荷中，這三條腿所承載的負(fù)荷比例大約為3：5：2。值得說(shuō)明的是，這一數(shù)據(jù)未必準(zhǔn)確，但它至少說(shuō)明在美國(guó)人養(yǎng)老的三支柱中，雇主正在承擔(dān)著越來(lái)越重的社會(huì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。
第一條腿：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)
在美國(guó)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(聯(lián)邦統(tǒng)籌)也叫“老年、遺屬、殘疾保險(xiǎn)(OASDI)”，它由聯(lián)邦統(tǒng)籌，所有美國(guó)工薪者必須參加。
OASDI是養(yǎng)老保險(xiǎn)(OAI)、遺屬保險(xiǎn)(SI)與殘疾保險(xiǎn)(SI)的統(tǒng)一體。這是一個(gè)“捆綁式”的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，因?yàn)樗斯蛦T自身的養(yǎng)老保險(xiǎn)和殘疾保險(xiǎn)外，其福利還覆蓋了參加OASDI計(jì)劃的雇員的家屬或遺屬。也就是說(shuō)，OASDI計(jì)劃提供的福利包括雇員本人及其家屬或遺屬的一系列連帶福利，如寡婦或鰥夫保險(xiǎn)福利、配偶保險(xiǎn)福利、孩子保險(xiǎn)福利、父母保險(xiǎn)福利、父親或母親保險(xiǎn)福利、殘疾福利等。
OASDI計(jì)劃直接由社會(huì)保障管理局(SSA)負(fù)責(zé)管理，它是美國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃中規(guī)模最大的計(jì)劃。美國(guó)人現(xiàn)行的法定退休年齡為65—67歲(區(qū)別出生年代、不分男女)，最大獎(jiǎng)勵(lì)退休年齡可延遲至70歲。
除社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃外，弱勢(shì)群體還可以獲得以下社會(huì)救助：補(bǔ)充保障收入(相當(dāng)于困難津貼)、食品券及家庭補(bǔ)助金等。
第二條腿：企業(yè)年金
美國(guó)企業(yè)年金(補(bǔ)充養(yǎng)老金)是世界上產(chǎn)生最早、目前規(guī)模最大的一類退休計(jì)劃。1875年，美國(guó)運(yùn)通公司創(chuàng)建了世界上第一個(gè)企業(yè)年金。但直至100年后，美國(guó)的雇主年金才真正開(kāi)始?jí)汛笃饋?lái)。1974年頒布的《雇員退休收入保障法》是美國(guó)私人退休金制度中最為重要的一部法律。該立法為美國(guó)企業(yè)年金計(jì)劃的大規(guī)模發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的法律基礎(chǔ)。
尤其是1978年新修訂的《稅收法》創(chuàng)造性地推出了401(K)計(jì)劃后，美國(guó)企業(yè)年金計(jì)劃發(fā)展如虎添翼。目前，美國(guó)已發(fā)展成為世界上最大的一個(gè)企業(yè)年金市場(chǎng)。它不僅為美國(guó)國(guó)民提供了一種來(lái)自政府公共福利以外的補(bǔ)充福利，而且更為重要的是，作為社會(huì)保障體系的第二支柱，它為美國(guó)政府分擔(dān)了相當(dāng)部分的“社會(huì)保障”責(zé)任和負(fù)擔(dān)，進(jìn)而為美國(guó)社會(huì)保障體系的市場(chǎng)化改革取向奠定了十分重要的物質(zhì)基礎(chǔ)。
美國(guó)企業(yè)年金之所以能承擔(dān)起美國(guó)人養(yǎng)老的重?fù)?dān)，并替代了財(cái)政的巨大壓力，這完全歸功于美國(guó)企業(yè)在世界范圍內(nèi)的強(qiáng)大競(jìng)爭(zhēng)力以及由此而帶來(lái)的巨大盈利能力。美國(guó)人的高工資與高福利是與企業(yè)的強(qiáng)大分不開(kāi)的。
第三條腿：個(gè)人退休儲(chǔ)蓄與投資
這是由美國(guó)傳統(tǒng)的家庭自我保障逐步發(fā)展演變而來(lái)的，它被看作是美國(guó)社會(huì)安全網(wǎng)的第三條腿或第三支柱(thirdpillar)。
在美國(guó)，大多數(shù)的金融財(cái)務(wù)顧問(wèn)認(rèn)為，人們大約需要退休前收入的70%來(lái)維持一個(gè)合適的、退休后的生活標(biāo)準(zhǔn)。如果你退休前擁有美國(guó)人的平均收入，則你的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)支付給你的退休金將僅相當(dāng)于你退休前收入的大約40%。你將需要你的企業(yè)年金或儲(chǔ)蓄與投資來(lái)補(bǔ)充。
美國(guó)人的個(gè)人退休儲(chǔ)蓄與投資主要分兩類：一是以退休養(yǎng)老為目的“退休儲(chǔ)蓄賬戶”，這是一種特殊的儲(chǔ)蓄存款，它要求你在工作期間從工薪中提取存入一種叫IRA(個(gè)人退休賬戶)的專戶，可延遲納稅，但該賬戶存款只能在你年老時(shí)方可動(dòng)用；二是以家庭或個(gè)人為投資主體，向商業(yè)保險(xiǎn)公司定期繳納保費(fèi)來(lái)購(gòu)買(mǎi)人壽保險(xiǎn)或養(yǎng)老保險(xiǎn)，這叫保險(xiǎn)投資。
由于美國(guó)國(guó)民收入水平高，人均GDP達(dá)4萬(wàn)多美元，再加上保險(xiǎn)市場(chǎng)極其發(fā)達(dá)，因此，美國(guó)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)來(lái)養(yǎng)老也是極流行的投資方式。
從美國(guó)人的養(yǎng)老供給結(jié)構(gòu)來(lái)看，企業(yè)年金與個(gè)人退休計(jì)劃占大頭，二者合計(jì)占據(jù)了美國(guó)人養(yǎng)老支付比例的74%，也就是說(shuō)，企業(yè)和個(gè)人承擔(dān)了美國(guó)人養(yǎng)老負(fù)擔(dān)的3/4。相反，政府承擔(dān)養(yǎng)老的負(fù)荷只占全社會(huì)的1/4，即25%。這就是“三條腿”的美國(guó)人養(yǎng)老保障體系。
由此可見(jiàn)，企業(yè)是美國(guó)人養(yǎng)老的主要支柱和堅(jiān)強(qiáng)后盾。當(dāng)然，不同的企業(yè)給予雇員的福利待遇是有較大差別的，因此，對(duì)于雇員而言，找一個(gè)好企業(yè)，就等于有了一個(gè)可終身依靠的養(yǎng)老保障。(武漢科技大學(xué)文法與經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授)
[相關(guān)鏈接]中國(guó)企業(yè)年金“腿太短”
自1997年以來(lái)，中國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老開(kāi)始統(tǒng)一納入社會(huì)保險(xiǎn)體制，隨后，企業(yè)年金制度也被引入中國(guó)人的養(yǎng)老保障體系中來(lái)。
但與美國(guó)相比，我國(guó)現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保障體系基本由政府責(zé)任下的社會(huì)保險(xiǎn)與社會(huì)救助來(lái)支撐，而來(lái)自用人單位和家庭個(gè)人的承載能力則仍勢(shì)單力薄。其主要原因有三：
第一，我國(guó)企業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)“年齡”偏小，整體盈利能力(尤其是國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力)較弱，進(jìn)而為企業(yè)員工提供福利的能力不強(qiáng)；
第二，我國(guó)企業(yè)年金制度的構(gòu)建較為遲緩，目前只有少數(shù)企業(yè)為其雇員建立了企業(yè)年金計(jì)劃；
第三，我國(guó)人均GDP水平僅2000美元(而美國(guó)人均GDP超過(guò)4萬(wàn)美元)，家庭用于退休目的的儲(chǔ)蓄或個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)人壽保險(xiǎn)的能力也很弱，這直接導(dǎo)致國(guó)民自我保障水平低下。
此外，中國(guó)農(nóng)村目前尚未納入社會(huì)保養(yǎng)保險(xiǎn)范疇。但據(jù)人保部統(tǒng)一安排：今年有望在全國(guó)10%的縣市開(kāi)始試點(diǎn)建立“新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度”。最遲于2020年底，將在中國(guó)所有農(nóng)村建立新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。到那時(shí)，中國(guó)農(nóng)民將會(huì)更加幸福！
從體制結(jié)構(gòu)來(lái)看，我國(guó)城鄉(xiāng)居民基本上是在單一地依賴國(guó)家的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，顯然有必要盡快地分散我國(guó)政府社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)壓力過(guò)于集中的風(fēng)險(xiǎn)。 |