已從深市退市一年的鴻達(dá)興業(yè)股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“鴻達(dá)興業(yè)”，NQ400207）擬被重罰。江蘇證監(jiān)局日前發(fā)出的《行政處罰事先告知書(shū)》顯示，因涉嫌擅自改變可轉(zhuǎn)債募集資金用途、多年財(cái)務(wù)造假、重大訴訟、仲裁未依法披露等事項(xiàng)，江蘇證監(jiān)局?jǐn)M對(duì)鴻達(dá)興業(yè)、實(shí)控人及7名董監(jiān)高人員開(kāi)出合計(jì)5800萬(wàn)元罰單。其中，公司擬被罰1850萬(wàn)元；實(shí)控人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理周奕豐擬被罰2200萬(wàn)元，終身證券市場(chǎng)禁入；財(cái)務(wù)總監(jiān)林桂生擬被罰600萬(wàn)元，10年證券市場(chǎng)禁入。
對(duì)于擅自改變可轉(zhuǎn)債募集資金用途、財(cái)務(wù)造假等嚴(yán)重違法行為，監(jiān)管部門(mén)對(duì)鴻達(dá)興業(yè)及周奕豐均擬實(shí)施頂格處罰。監(jiān)管部門(mén)認(rèn)為，周奕豐組織、指使公司在相關(guān)定期報(bào)告中編造、篡改重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，嚴(yán)重?cái)_亂證券市場(chǎng)秩序，組織、指使公司擅自變更募集資金用途；林桂生受周奕豐指使，實(shí)施擅自變更募集資金用途，在相關(guān)定期報(bào)告中編造、篡改重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，其行為惡劣，在相關(guān)違法行為中起了主要作用，情節(jié)較為嚴(yán)重。
公開(kāi)資料顯示，鴻達(dá)興業(yè)2004年6月在深交所上市。2023年9月，公司因涉嫌信息披露違法違規(guī)被立案調(diào)查；同年12月，實(shí)控人周奕豐因涉嫌信息披露違法違規(guī)被立案調(diào)查。2024年3月，因連續(xù)二十個(gè)交易日股票收盤(pán)價(jià)均低于1元，觸及面值退市標(biāo)準(zhǔn)，鴻達(dá)興業(yè)股票被深交所摘牌。
從告知書(shū)披露的案情來(lái)看，該案涉及金額巨大、時(shí)間跨度長(zhǎng)。經(jīng)查，鴻達(dá)興業(yè)涉嫌擅自改變2019年募集資金用途，涉及金額16.91億元。該部分資金主要被鴻達(dá)興業(yè)控股股東鴻達(dá)興業(yè)集團(tuán)有限公司及其關(guān)聯(lián)方使用，且公司未在2019年至2022年年度報(bào)告、2023年半年報(bào)及相應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告中如實(shí)披露，導(dǎo)致前述報(bào)告存在虛假記載。
此外，鴻達(dá)興業(yè)通過(guò)虛增營(yíng)業(yè)收入以及虛減營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用等方式虛增利潤(rùn)總額，導(dǎo)致2020年至2022年年度報(bào)告、2023年半年度報(bào)告涉嫌存在虛假記載。上述期間虛增利潤(rùn)總額分別占公司當(dāng)期披露利潤(rùn)總額（絕對(duì)值）高達(dá)94.11%、94.42%、618.70%和12.84%。涉案期間虛增營(yíng)業(yè)收入合計(jì)35.05億元，虛增利潤(rùn)總額合計(jì)40.78億元。
鴻達(dá)興業(yè)2020年曾累計(jì)從募集資金專(zhuān)戶(hù)以臨時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的名義轉(zhuǎn)出8.48億元。使用期限到期后，公司發(fā)布公告稱(chēng)已將該筆資金全部歸還至募集資金專(zhuān)戶(hù)，但事實(shí)上并未實(shí)際歸還，而是公司以自有資金和借入資金通過(guò)子公司及第三方銀行賬戶(hù)，經(jīng)多次資金循環(huán)，虛假歸還至募集資金賬戶(hù)。
此外，2020年8月25日至2021年10月26日期間，鴻達(dá)興業(yè)及其子公司引發(fā)民事訴訟、仲裁28起，涉及金額27.14億元，占公司2020年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)（75.13億元）的36.12%；2021年3月至9月，其子公司因到期未歸還貸款，銀行向法院申請(qǐng)立案執(zhí)行，鴻達(dá)興業(yè)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，涉及金額合計(jì)17.94億元。上述事項(xiàng)公司均未及時(shí)披露。
值得注意的是，關(guān)于財(cái)務(wù)造假方式，告知書(shū)稱(chēng)“鴻達(dá)興業(yè)通過(guò)篡改原始財(cái)務(wù)賬套、指使審計(jì)人員虛構(gòu)審計(jì)調(diào)整分錄和篡改財(cái)務(wù)報(bào)表等方式”。業(yè)內(nèi)人士就此指出，告知書(shū)雖未直接點(diǎn)名審計(jì)機(jī)構(gòu)，但該案存在審計(jì)團(tuán)隊(duì)合謀或重大過(guò)失可能。
值得投資者注意的是，鴻達(dá)興業(yè)還公告稱(chēng)，“由于公司目前經(jīng)營(yíng)困難，現(xiàn)金緊缺，本次《行政處罰事先告知書(shū)》擬處罰事項(xiàng)一旦決定執(zhí)行，將對(duì)公司現(xiàn)金流等財(cái)務(wù)情況產(chǎn)生一定不利影響?！?/p>
