針對陽煤化工因虛增42億元銷售收入收到證監(jiān)會四川監(jiān)管局4張罰單的信息，《證券日報》此前曾進行過相關報道，而由于公司被查出的問題較為嚴重，因此，引發(fā)了各界的討論。
12月3日，本報記者致電四川證監(jiān)局詢問該局或證監(jiān)會是否將對陽煤化工有進一步更嚴厲的處罰措施、該案是否將被移交司法機關以及如何保護投資者合法權益等一系列問題，證監(jiān)局辦公室一位工作人員要求記者發(fā)過去具體的采訪提綱。截至本報昨晚截稿時，尚未收到四川證監(jiān)局對相關問題的相關答復。本報將持續(xù)關注事態(tài)的最新進展。
四川監(jiān)管局11月25日的調(diào)查結果顯示，陽煤化工通過多份虛假合同將“風險、報酬并未實際轉(zhuǎn)移出陽煤化工”的相關產(chǎn)品確認為銷售收入和成本，違反《企業(yè)會計準則》相關規(guī)定，多計收入約42億元，約占陽煤化工2012年銷售收入216億元的19.66%。
除了通過虛假購銷合同虛增營業(yè)收入的問題，四川監(jiān)管局還查出了陽煤化工存在內(nèi)幕交易防控及信息披露不符合規(guī)定、關聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用、三會運作不規(guī)范、對外擔保信息披露不準確等多方面問題。
在信披違規(guī)方面，四川監(jiān)管局查出，2013年2月22日至25日，陽煤化工股票連續(xù)三個交易日達到漲幅限制。2013年2月27日，陽煤化工公告稱，“無應披露未披露信息”。3月28日，陽煤化工公告2012年年報同時公告每10股轉(zhuǎn)增15股的利潤分配預案。
然而，四川證監(jiān)局調(diào)查發(fā)現(xiàn)，陽煤化工在2013年2月25日前多次討論利潤分配預案。2月25日，經(jīng)陽煤化工總經(jīng)理馬安民、董事會秘書楊印生、財務總監(jiān)王強等商議，初步擬定提出每10股轉(zhuǎn)增15股分配預案，當日陽煤化工做了內(nèi)幕信息知情人登記。2月27日的公告內(nèi)容不實。
此外，2013年1月9日，陽煤化工董事會審議通過并對外披露審議同意為豐喜重裝提供4億元貸款提供擔保。2013年1月21日，該項擔保實際發(fā)生時，被擔保對象為豐喜重裝的全資子公司豐喜化工，與披露的被擔保主體不一致。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定。
對于陽煤化工財務造假等行為，四川證監(jiān)局11月25日開出了4張“罰單”：對公司要求其責令改正監(jiān)管措施;對公司出具警示函并記入證券期貨誠信檔案;對總經(jīng)理馬安民、董事會秘書楊印生、財務總監(jiān)王強出具警示函;責令董事長裴西平、總經(jīng)理馬安民、財務總監(jiān)王強參加上交所或上市公司協(xié)會舉辦的最近一期上市公司董事、高管培訓。
有不愿具名的律師向《證券日報》記者稱，目前只是當?shù)刈C監(jiān)局的處罰，證監(jiān)會還未對此事做進一步立案調(diào)查�！澳壳皢螐淖C監(jiān)局的處罰看，罰得太輕了，該公司的違法違規(guī)成本幾乎可以忽略不計;而且只警示了上市公司及其高管，并未涉及到重組上市時的財務顧問、會計師事務所和律所等機構”。
京博律師事務所的張新維律師也向《證券日報》記者表示，陽煤化工“虛增銷售收入42億元”一事創(chuàng)下了迄今為止資本市場上金額最大的財務造假案�，F(xiàn)在四川證監(jiān)局的調(diào)查結果只是認定了該公司財務造假的事實，但證監(jiān)會的處罰還沒有出來。