■ ST天潤信息披露違法違規(guī)案
■ 彩虹精化信息披露違法違規(guī)案
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亞星化學信息披露違法違規(guī)案及正源和信所違法違規(guī)案
對于上市公司信息披露違規(guī)違法，證監(jiān)會再次祭出嚴打之手。證監(jiān)會昨日通報了3起資本市場違法違規(guī)案件的查處情況，其中均是上市公司信息披露違法違規(guī)案。
證監(jiān)會相關負責人表示，上市公司信息披露是證券市場“三公”原則的基本要求，證監(jiān)會將繼續(xù)對上市公司信息披露進行嚴格監(jiān)管，依法嚴肅查處其中的違法違規(guī)行為，保護投資者合法權益。
中介服務機構也存在違規(guī)
證監(jiān)會首先通報了亞星化學信息披露違法違規(guī)案及正源和信所違法違規(guī)案。此案值得注意的是，山東正源和信有限責任會計事務所（以下簡稱正源和信所）期間也發(fā)生了違法違規(guī)行為。
據介紹，亞星化學發(fā)生三次信息未披露違法違規(guī)行為，分別是：亞星化學與控股股東濰坊亞星集團有限公司（以下簡稱亞星集團）之間存在直接的非經營性資金往來未予及時披露，未作賬務處理、亞星化學與亞星集團之間存在間接的非經營性資金往來未予及時披露，大部分未作賬務處理、亞星化學未及時披露重大擔保事項。
例如，2009年1月至2010年11月，亞星化學直接向亞星集團劃轉資金累計13億余元，亞星集團直接向亞星化學劃轉資金累計13億余元。對于上述資金往來事項，亞星化學未進行賬務處理，未按規(guī)定履行臨時信息披露義務，也未在相應定期報告中披露。
而為亞星化學2009年年報進行審計的正源和信所同樣存在違法違規(guī)行為：一是未履行充分的分析程序，未發(fā)現(xiàn)亞星化學少計應付票據金額，形成了錯誤核查驗證結論；二是在函證沒有收到回函的情況下，未實施有效的替代程序；三是對亞星化學2009年度財務報表發(fā)表不恰當的審計意見。
依據相關法律規(guī)定，證監(jiān)會決定：責令亞星化學改正，給予警告，并處以50萬元罰款；并對其他相關責任人處以警告及罰款等行政處罰措施。對于正源和信所，證監(jiān)會決定：責令正源和信所改正，沒收業(yè)務收入35萬元，并處以35萬元罰款；對兩名簽字注冊會計師劉守堂、賀業(yè)政給予警告，并分別處以3萬元罰款。
上市公司應完善內控體系
與此同時，證監(jiān)會相繼通報了ST天潤信息披露違法違規(guī)案和彩虹精化信息披露違法違規(guī)案。
經查，ST天潤存在多項信息披露違法違規(guī)行為：使用募集資金歸還銀行借款未及時披露，公告內容存在虛假記載；ST天潤未經批準擅自改變募集資金用途；ST天潤重大仲裁事項未及時披露。
據悉，《證券法》等法律法規(guī)對上市公司募集資金的使用有著嚴格的規(guī)定，需要變更募集資金用途的，上市公司可通過合理決策流程來實施。
證監(jiān)會相關負責人表示，ST天潤擅自變更募集資金用途，是由上市公司個別核心高管或者實際控制人私自決定，違法行為具有主觀故意。為了隱瞞募集資金被挪用的事實，ST天潤又在公告中繼續(xù)披露募集資金被銀行扣劃的不實內容，屬于故意違法，錯上加錯。
而彩虹精化信息披露違法違規(guī)行為是：未及時披露可能給彩虹精化帶來巨額利潤的合同事項、未及時披露彩虹綠世界與深圳綠世界商談變更合同主體事項。由于未能及時披露相關信息，期間，彩虹精化股票價格發(fā)生異動。
根據相關法律法規(guī)，證監(jiān)會對上述兩家公司做出了相關處罰決定。上述負責人表示，上市公司應進一步完善內控制度，真實、準確、完整、及時地履行信息披露義務，高管人員應盡職盡責，對簽字的信息披露事項嚴格把關；證券服務機構應勤勉盡責，嚴格履行相應程序，確保所出具的文件真實、準確、完整。