為適應(yīng)金融資產(chǎn)管理公司的商業(yè)化改革轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，規(guī)范和加強對資產(chǎn)公司及其附屬機構(gòu)的并表監(jiān)管，中國銀監(jiān)會近日下發(fā)《金融資產(chǎn)管理公司并表監(jiān)管指引(試行)》。
資產(chǎn)公司并表監(jiān)管是指對資產(chǎn)公司在并表基礎(chǔ)上的審慎監(jiān)管，即在單一法人監(jiān)管的基礎(chǔ)上，對資產(chǎn)公司整個集團的資本以及風(fēng)險進行全面和持續(xù)的監(jiān)管，識別、計量、監(jiān)控和評估其總體風(fēng)險狀況。
《指引》適用于經(jīng)國務(wù)院批準已實施股份制改革的資產(chǎn)公司及其附屬法人機構(gòu)。同時，未實施股份制改革的資產(chǎn)公司的并表監(jiān)管參照《指引》執(zhí)行。這意味著，目前僅有完成商業(yè)化轉(zhuǎn)型的信達資產(chǎn)管理公司一家適用于該《指引》。
《指引》遵循“實質(zhì)重于形式”的原則，以控制為基礎(chǔ)，兼顧風(fēng)險相關(guān)性，確定并表具體范圍。并表監(jiān)管包括定量和定性兩個方面。定量監(jiān)管主要是針對資產(chǎn)公司集團的最低資本和杠桿率管理，以及大額風(fēng)險、流動性風(fēng)險、重大內(nèi)部交易等狀況進行識別、計量、監(jiān)測和分析，進而在并表的基礎(chǔ)上對集團的風(fēng)險狀況進行量化評價。定性監(jiān)管主要是針對集團的公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等因素進行審查和評價。